Kui palju maksab Sinu ettevõtte jaoks uus klient välismaal? Jah, tänapäeval on rohkelt võimalusi internetis äri ajamiseks, kuid Euroopa Liidust uue kliendi saamiseks pead arvestama sihtkohta(desse) reisimisega, seal viibimisega, ärivestluseks tehtavate kulutustega (õhtusöök Sinu ettevõtte kulul) jne. Lisaks ärme unusta ära, et enne reisi peavad olema esimesed kokkulepped potentsiaalsete klientidega tehtud, mis tähendab rohkelt eeltööd. Kasvuks on vaja uusi kliente, aga uute klientide leidmine nõuab raha ning seega mõtle enne välja, kui palju klient Sulle raha sisse tooks ja kasumit teeniks. Võrdle seda tehtavate kulutustega (eelmainitud ja näiteks ka enda kurssi viimine kliendi riigis olevate seadustega) ning saadki teada, kas Euroopa-sisene müük on Sulle.

Euroopa-sisese müügiga tegeleva Eesti ettevõtja jaoks on oluline tagada, et raamatupidamine vastaks nii Eesti kui ka sihtriikide maksuseadustele. Mida peaksid teadma, kui müüd Prantsusmaale raamatuid, Hispaaniasse riideid või Soome juustu? Tõenäoliselt ühe toote kauba müümine kõige mõistlikum ei ole, seega käsitleme artiklis ühelt ettevõttelt teisele müüki.

Euroopas kaubandusega tegeleva ettevõtjana on võimalik kasu saada Euroopa Liidu ühtsest turust ja teatavatest teiste Euroopa riikidega sõlmitud kaubanduslepingutest - suurem osa kaupadest saab liidu siseselt lisakulude või koguseliste piiranguteta vabalt liikuda.

Millega aga arvestada?

Käibemaks:
Veendu, et oled registreeritud käibemaksukohustuslasena nii Eestis kui ka vajadusel sihtriikides. Eestis käibemaksukohustuslaseks registreerimise kohustus tekib ettevõtjal siis, kui tema maksustatav käive aasta algusest ületab 40 000 eurot (piirmäära hulka loetakse ka ühendusesisest käivet) ja piiratud käibemaksukohustuslasena registreeritakse ettevõte, kelle ühendusesiseselt soetatud kaupade maksustatav väärtus ületab aasta algusest 10 000 eurot.

Kui müüd oma tooteid mõnele ettevõtjale ja need saadetakse teise Euroopa liidu (EL)  riiki, ei pea Sa käibemaksu lisama, kui kliendil on kehtiv Euroopa liidu käibemaksukohustuslasena registreerimise number. Võid sellest siiski maha arvata käibemaksu, mille maksad müügiga seonduvate kulude eest, nt konkreetseks müügiks vajalike ostetud kaupade või teenuste eest. Kui kliendil ei ole siiski kehtivat EL käibemaksukohustuslasena registreerimise numbrit, pead müügi puhul lisama käibemaksu vastavalt Eesti riigis kohaldatavale käibemaksumäärale ehk 0%, 5%, 9% või 20% (alates 01.01.2024 on see 22%).

Esitage regulaarselt käibemaksudeklaratsioonid Maksu- ja Tolliametile vastavalt tähtaegadele ehk iga kuu 20. kuupäevaks.

Käibemaksukohustuslastena registreeritud ettevõtete omavahelisele kaubavahetusele Euroopa Liidu territooriumil rakenduvad maksustamisel reeglid, mis kehtivad ostja asukohamaal ehk siis Eestis maksukohustuslasena registreeritud müüja ei lisa käibemaksu kaubale, mis toimetatakse maksukohustuslasena registreeritud ostjale (või ka mille ostja toimetab) teise liikmesriiki. Maksustamine toimub kauba sihtkohariigis ja kauba sihtkohariigis kehtivate käibemaksumäärade kohaselt. Huvitav fakt: peale kaupade võõrandamise käsitatakse kauba ühendusesisese käibena ka seda, kui maksukohustuslane toimetab kauba teise liikmesriiki oma seal toimuva ettevõtluse tarbeks (näiteks omad riidekauplusi mitmes riigis).

Eestis toimuvaks kauba ühendusesiseseks käibeks ei loeta sellise kauba käivet, mis müügihetkel ei asu Eestis, vaid mõnes teises liikmesriigis. Sellisel juhul tuleb kauba müüjal arvestada selle liikmesriigi maksuseadusi, kus kaup tegelikult asub ja müüja peab teadma, kas ta on kohustatud ennast registreerima maksukohustuslasena selles teises liikmesriigis, kus kaup tegelikult müügihetkel asub (v.a kolmnurktehing).

Toome näite:

Kui Sina, Eesti maksukohustuslane ettevõte, müüd Prantsusmaa maksukohustuslasest ostjale kauba, mis loovutushetkel asub Soome laos, siis maksustatakse müüki vastavalt Soome maksuseadusele ja müüjana pead teadma, kas Sinu ettevõte on kohustatud ennast registreerima Soomes maksukohustuslasena. Samuti pead teadma, millistest Soomes kehtivatest maksustamise reeglitest pead lähtuma. Soome raamatupidamise kohta saad nõu ka meie raamatupidajatelt.

Valuutakursid:

Valuutakursid kõiguvad üsna tihti: jälgige valuutakursi muutusi, eriti kui tehingud toimuvad mitmes erinevas rahaühikus (näiteks eurodes, kroonides ja frankides). Arvestage nende muutustega ka finantsaruannetes.

Tarkvaralahendused:

Kasutage kvaliteetset raamatupidamistarkvara, mis toetab rahvusvahelise müügiga seotud eripärasid ja aitab hõlpsasti jälgida finantsnäitajaid. Nii saad ka kõik arved võtta vastu või saata välja ühtse süsteemiga.

Pidage meeles, et rahvusvaheline äritegevus võib olla keeruline ning seetõttu on soovitatav kaasata professionaalne raamatupidamisteenuse pakkuja ja maksunõustaja, et tagada õigeaegne ja korrektne raamatupidamine vastavalt nõuetele.